код дохода в справке 2 ндфл 2300

Открытая информация по вопросу: "код дохода в справке 2 ндфл 2300" с объяснением для непрофессионалов. Если все же возникнут вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Значение кода 2300 в справке о доходах по форме 2-НДФЛ

Для начала разберемся, что такое данная справка. НДФЛ расшифровывается как Налог на Доходы Физического Лица.

Справка 2 НДФЛ – это особый вид документа, выдаваемый в бухгалтерии по месту работы. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации работодатель обязан выдавать данную справку по требованию работника.

Справка заполняется по официальной форме разработанной Федеральной налоговой службой.

В справке указывается фамилия имя, отчество сотрудника, реквизиты работодателя.

А в главном поле указываются статьи и суммы дохода за каждый месяц за последний отчетный год. В нижней части справки указывается количество налоговых и иных отчислений, а также налоговых вычетов.

Особые требования к справке

  1. Справка выдается строго по утвержденной Налоговой Службой форме;
  2. Данные указанные в получаемой справке не должны отличаться от паспортных;
  3. Все виды какого-либо дохода гражданина должны иметь кодовые значения;
  4. Все числовые коды каких-либо доходов гражданина должны быть обновлены в последней редакции.

Так как справка несет в себе самую полную и достоверную информацию об источниках и сумме доходов, а также сумме налоговых отчислений, справка по форме 2 НДФЛ является документом подтверждающим доход гражданина.

Справка по данной форме может понадобится в нескольких жизненных ситуациях. К примеру:

  1. При получении кредита;
  2. При получении ипотеки;
  3. При оформлении пособий и материальной помощи от государства;
  4. При расчете выплаты выходного дня;
  5. При расчете больничного пособия;
  6. При расчете отпускного пособия;
  7. При расчете иных пособий;
  8. При расчете пенсионных отчислений и прочего.

Чаще всего среднестатистическому гражданину данная справка необходима для оформления ипотечного кредитования. Банковые и кредитные организации, как правило, требуют от клиента подтверждение его доходов. И требуют предоставить справку 2 НДФЛ. В большинстве кредитных организаций предоставление данной справки обязательно.

Читайте так же:  жалоба в налоговую инспекцию образец

Справку 2 НДФЛ необходимо предоставлять в управление социальной защиты для получения разного рода пособий и материальной помощи малоимущим.

В детский сад справка предоставляется в случае низкого дохода семьи, для получения льгот, таких как бесплатное питание.

Беременным женщинам справка необходима для получения выплат по уходу за новорождённый ребенком и оформлении декрета.

По структуре своей в справку включены все статьи дохода гражданина которые в свою очередь обозначены числовыми кодами.

Код дохода 2300 в данной справке указывает на то что данный вид дохода был получен гражданином в качестве пособия. В данном случае код 2300 подтверждает выплату сотруднику пособия в виде денежной компенсации по временной нетрудоспособности.

Говоря простым языком, код 2300 является кодом выплаты по больничному листу. То есть если вы официально трудоустроены и в какой-либо момент заболели или получили травму, а потом выздоровели. То в случае подтверждения своей болезни официальным больничным вы получите от работодателя не полную заработную плату, а пособие (выплата) по временной (по усмотрению руководителя) нетрудоспособности.

И в данной справке у вас появится новый числовой код статьи дохода гражданина по номеру – 2300.

В Российской Федерации большая часть видов статей дохода граждан подлежат обязательному налоговому вычету. Такие отчисления направляются в Фонд обязательного Пенсионного Страхования граждан и фонд Соц. защиты граждан.

Данное налогообложение, удержание части заработанных средств и их отчисление в указанные выше фонды осуществляет так называемый “налоговый агент”, а именно в большинстве случаев налоговым агентом является работодатель (для фирм – бухгалтерия).

Все отчисления работодатель осуществляет на основании предоставленных бухгалтерией отчетных документов подтверждающие статьи доходы сотрудников.

Кроме статьи по заработной плате получаемой работником организации в справке указываются и другие статьи получаемых гражданином доходов подлежащих обязательному вычету в счет налоговой базы. Если же говорить о статье дохода не подлежащей налоговому вычету, то работодатель вправе не указывать данный доход в указанной справке.

Подробную инструкцию по правильному и грамотному составлению требуемой справки можно найти в общедоступном ресурсе, на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы и ознакомиться с ней бесплатно.

Читайте так же:  административное дело это

Что заключает в себе код No 2300 в справке доходов гражданина – физического лица?

Как и указывали ранее, код 2300 будет являться обозначением данных по выплатам сотрудникам работающей организации, которые были насчитаны им в качестве пособия по временной или полной нетрудоспособности.

Кодексом Российской Федерации (налоговым) в указанной ситуации утверждено, что данный вид пособия будет являться доходом и разумеется должен подлежать обязательному налоговому вычету.

В данной справке в самом низу или на обратной стороне в специальной графе – «итого», обязательно должна быть указана сумма подлежащая вычету из начисленных средств. А также сумму средств, подлежащую выдаче сотруднику работнику, то есть с уже вычтенной суммой налогов.

Сумма заработанного – «чистого» дохода отображается в справке с уже вычтенным налогом на доходы гражданина как – физического лица.

Видео (кликните для воспроизведения).

В заключении хотелось бы отметить еще раз – при заполнении справки, если работнику начислялось пособие по временной (или полной) нетрудоспособности, то данный вид дохода должен, в соответствии с кодексом, быть обозначен числовым кодом 2300.

Расшифровка кода дохода 2300 в справке 2 НДФЛ

Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ означает выплату по листу нетрудоспособности (ЛН). В связи с тем, что данный вид вознаграждения облагается подоходным налогом, он должен быть отражен в справке о доходах (для физлиц и для ФНС), и в различных формах бухгалтерской и налоговой отчетности. Данная информация отображается с помощью установленного приказом ФНС кода дохода.

Определение кода дохода 2300 в справке

Точная формулировка кода 2300 указана в приказе ФНС №[email protected] от 10.09.2015 г. Согласно расшифровке, под данным цифровым обозначением фиксируют сведения по доходу в связи с временной нетрудоспособностью сотрудника.

Основанием для начисления пособия является ЛН, оформленный соответствующим образом, заверенный подписью врача и печатью медучреждения.

ВАЖНО! Больничный, оформленный по беременности и родам не относится к указанному правилу. Данный вид вознаграждения не облагается НДФЛ, поэтому отражать в отчетности доход, а следовательно его код, не требуется.

Нормативная база регламентирующая указание кода 2300

Виды кодов доходов отражены в Приложении №1 Приказа ФНС. С 2015 года в нормативно-правовой документ были внесены изменения и дополнения. Код дохода 2300 утвержден в первоначальном варианте законопроекта.

Читайте так же:  брак с 16 летними может разрешить

Разъяснения и уточнения были внесены органами власти в отношении пособия по беременности и родам. Согласно НК РФ, ст.217, данный вид вознаграждения не облагается подоходным налогом. А фиксировать доход в 2 НДФЛ с указанием кода не требуется на основании:

  • НК РФ, ст.230;
  • Письма Минфина №03-04-05/22860 от 02.04.2019 г.

В отчетности под кодом 2300 отражаются так же выплаты произведенные за счет ФСС. Для сотрудника такие платежи осуществляются начина с 4-го дня ЛН, в некоторых случаях отчисления производятся из резервов Фонда с 1-ого дня:

  • при уходе за больным родственником;
  • если сотруднику оформлен ЛН в связи с карантином, в том числе и ребенка или члена семьи;
  • при проведении операции по протезированию;
  • в период санаторно-курортного лечения.

Согласно налоговому кодексу, ст.217 п. 1, ЛН оформленный по уходу за больным ребенком подлежит компенсации по тем же правилам, что и на самого сотрудника. То есть первые три дня возмещает работодатель, а начиная с 4-го — соцстрах. Соответственно и в отчетности начисления отмечаются с кодом 2300.

Для чего используется код в бухгалтерской практике

В ситуации, когда сотрудник не способен исполнять свои трудовые обязанности по причине болезни, наймодатель должен произвести начисления по ЛН. При этом первые 3 дня больничного возмещаются за счет работодателя, а оставшаяся часть – за счет ФСС, согласно ФЗ№255 от 29.12.2006 г.

Согласно НК РФ, выплаты дохода, которые производятся за счет Фонда и наймодателя, облагаются НДФЛ, следовательно они отражаются в справке с соответствующим кодом. За перечисленные средства необходимо отчитаться в ФНС.

Для этого бухгалтеру потребуется оформить справку 2 НДФЛ, по форме, предусмотренной для налоговой службы, с приложением. В документе должна быть предоставлена расшифровка по всем видам начисленных видов доходов, в том числе и по коду 2300.

Читайте так же:  единый платежный документ

Для достоверного заполнения отчетности требуется соблюдать алгоритм и правила начисления пособия по временной нетрудоспособности. В этом вопросе важно учитывать два главных фактора:

  • трудовой стаж;
  • средний заработок сотрудника за 2 года, с которого производились отчисления в ФСС.

Так как же рассчитать, какая сумма должна быть отражена в справке 2 НДФЛ под кодом 2300? Для этого бухгалтеру потребуется осуществить следующий порядок действий:

  1. За основу берется заработок гражданина за 2 года (в эту сумму входят не только вознаграждения с кодом 2000, но и другие). Поэтому именно за этот период необходимо вывести сумму общих выплат, с которых производились отчисления в ФСС.
  2. Каждая из полученных сумм сравнивается с максимумом облагаемых взносами начислений за этот год, и по итогу берется та, которая меньше.
  3. Полученные данные за каждый год складываются и делятся на 730 (количество дней за два года, включая праздничные и выходные дни, т. к. пособие по ЛН выплачивается не только за рабочие даты).
  4. Результат предыдущего действия умножается на коэффициент, в зависимости от трудового стажа заболевшего (более 8 лет – 100%, 5-8 лет – 80%, 1,5-5 лет – 60%, менее полугода – не превышая МРОТ).
  5. Полученный размер среднего заработка умножается на количество дней болезни.
  6. Итоговая сумма сравнивается с МРОТ, сотруднику начисляется та выплата, которая окажется больше.

Работник бухгалтерии обязан произвести расчеты в течение 10 дней, с момента предоставления работником ЛН. Выплаты дохода могут быть произведены в ближайший период начисления зарплаты (аванса).

В связи с тем, что ЛН может быть оформлен и после расторжения ТД с сотрудником, работодатель обязан предоставить справку 2 НДФЛ по запросу уволенного с достоверными сведениями, а не действительными на день прекращения трудового договора. В документе должна быть отражена сумма по ЛН с кодом 2300.

Пример отображения кода 2300 в справке 2 НДФЛ

Рассмотрим, например, как были произведены выплаты сотруднику ООО «Альфа», который находился на больничном в марте 2019 года.

Следует отметить, что в документе сумма дохода под кодом2300 должна быть отражена в том месяце, в каком произведены выплаты. То есть, если работник принес ЛН, закрытый 30 ноября, начисления сделаны в декабре, следовательно и в отчетности данные с соответствующим кодом должны быть зафиксированы этим месяцем.

Читайте так же:  льготы ветеранам труда в башкортостане

Все выплаченные за год виды вознаграждений отражаются в 3 разделе справки о доходах для физлиц в виде кодов. В отчетности по форме 2 НДФЛ для ФНС, сведения дублируются и в приложении, в котором указывается расшифровка (в виде кодов) по всем начислениям.

  • код 2000 – зарплата в размере 10,8 тыс. руб.;
  • код 2300 – больничный, 3,7 тыс. руб.

Выплаты дохода произведенные за счет средств ФСС приравниваются к заработной плате, так как фактически заменяют ее, поэтому облагаются НДФЛ и отражаются в форме отчетности под кодом 2300.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

С помощью кода дохода 2300 в справке по форме 2 НДФЛ для физлиц, и для ФНС отражаются выплаты произведенные по листам нетрудоспособности. Но важно учесть, что под данным цифровым обозначением могут быть зафиксированы только те суммы, которые облагаются подоходным налогом. То есть в размер выплат, которые подлежат указанию в отчетности не могут быть включены отчисления по беременности и родам. Код дохода 2300 включает пособие по временной нетрудоспособности самого работника или в связи с уходом за больным ребенком, родственником, независимо от основания оформления ЛН и того, за счет каких средств он оплачивается – наймодателя или ФСС.

код дохода в справке 2 ндфл 2300
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here