Может ли учредитель быть подотчетным лицом

Открытая информация по вопросу: "Может ли учредитель быть подотчетным лицом" с объяснением для непрофессионалов. Если все же возникнут вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Может ли учредитель быть подотчетным лицом

Так, в Решении ВАС РФ от 26.01.2005 N 16141/04 указано, что в соответствии со ст. 168 ТК РФ размеры возмещения суточных определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации вне зависимости от ее формы собственности и ведомственной принадлежности. Постановление N 93 в данной ситуации применяться не должно. Аналогичная позиция была высказана и в Постановлении Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 N 14324/04.В Письме Минфина России от 18.03.2005 N 03-05-01-04/59 высказано противоположное мнение, что Трудовой кодекс лишь предоставляет работодателю право устанавливать размер возмещения расходов, связанных со служебной командировкой, а не наделяет его правом определения нормативного размера таких расходов, не учитываемого для целей налогообложения.Следует обратить внимание на требование п.

Может ли учредитель быть подотчетным лицом

Когда выплата дивидендов запрещена? Выплаты дивидендов запрещены, если сумма чистых активов компании меньше уставного и резервного капитала. Активы рассчитываются на основании баланса по специальной формуле. Т.е. чистые активы — все оборотные и внеоборотные средства организации за минусом ее обязательств.

[1]

Если у компании есть прибыль и сумма чистых активов позволяет выплачивать дивиденды, то для их получения компания должна провести общее собрание участников общества и принять решение о распределении доходов. Как получить дивиденды участникам ООО при УСН? 1. Для начала нужно составить бухгалтерскую отчетность (в том числе баланс и форму №2) на момент выдачи дивидендов (обычно квартал). 2. Затем рассчитать стоимость чистых активов на основании составленного баланса.
3. После чего на общем собрании участников принять решение о выплате дивидендов. 4.

Расчеты с подотчетными лицами, учредитель как подотчетное лицо

Категории

  • Бухгалтерский учет
  • здравствуйте! Может ли единственный учредитель (более 50%, он же ген.директор, он же единственный, кто есть в ООО) быть подотчетным лицом при выдаче наличных из кассы. Учредитель совершил расходы по основной деятельности ООО (УСН Д-Р) переводом со своего р/сч на р/сч поставщика. Задача: принять расходы к учету. Рассматривается вариант, что учредитель выдает займ без % для ООО в кассу.
  • Из кассы ООО выдает учредителю средства под отчет для оплаты услуг поставщика. Учредитель составляет авансовый отчет по расходам, подтверждает счетом, актом вып.работ на свое имя, платежным поручением (факт оплаты поставщику).

    Prednalog.ru

    Pekc 25-07-2006, 17:11:50 А как же вы тогда решили вопрос с банком, там всегда спрашивают копию приказа или решения о назначении директора, да и в налоговую мы подаем сведения о директоре и бухгалтере. Просто очень интересно.Простой пример, я являюсь сотрудником одной организации, и в то же время единственным учредителем, директором и главбухом другой организации, в штате этой организации я не состою, однако функции директора и главбуха исполняю, компенсирую расходы по авансовым отчетам, а также начисляю себе дивиденды как учредителю. Что я нарушаю, очень интересно? Куча вопросов 25-07-2006, 21:37:34 Обязанности директора выполняет другой человек, а учредитель — просто учредитель.

    Викки 26-07-2006, 12:38:56 Если вы просто учредитель и не являетесь сотрудником,только дивиденты и уплата налога с них.если вы хотите возмещать командировочные расходы по документам,( т.е.

    Может ли учредитель быть подотчетным лицом

    Постановления оговаривается, что физические лица – доверенные лица предприятий (юридических лиц), которые в соответствии с законодательством Украины получили наличность с текущего счета с применением корпоративного специального платежного средства или личного специального платежного средства, используют ее по назначению без оприходования в кассе.Может ли учредитель быть подотчетным лицом Ответа я не получила. Спасибо за помощь. 23 Июля 2014, 17:01 Елена, на ваш «чёткий» вопрос корректно нельзя ответить, так как вы не указали КАКИЕ услуги поставщика вы собираетесь принять к учёту. Если услуги входят в оганиченный список из Налогового Кодекса, то ваша схема корректна, при условии что ваш генеральный директор с поставщиком подпишет договор.

    Форум журнала «Главбух» Бухучет и налоги Учредитель-подотчетное лицо? PDA Просмотр полной версии : Учредитель-подотчетное лицо? ТТТ 11-07-2006, 14:48:23 Директор нашей фирмы является её учредителем,но не оформлен как сотрудник.Можно ли ему выдавать в подотчет деньги?Нужно ли начислять ему НДФЛ со сверхнормативных суточных? Marvik 11-07-2006, 15:50:16 Поясните, как это , директор и не сотрудник? Тогда директор чего? Marvik 11-07-2006, 15:54:13 Долгое время налоговые органы придерживались мнения, что раз сверхнормативные суточные включаются в доход работника, они должны облагаться НДФЛ. Однако вышло Решение ВАС РФ от 26.01.2005 N 16141/04, где такой вывод признан неправомерным, так как законодательные нормы предназначены для определения расходов по налогу на прибыль.
    Выплатить дивиденды с начислением процентов по НДФЛ (9%) Обычно процесс выплаты дивидендов прописывается в уставе общества. НДФЛ с дивидендов. Налоговая ставка для резидентов НДФЛ с дивидендов устанавливается в размере 9% с дохода от долевого участия. Это определяется п.4 ст. 224 НК РФ. Сколько раз можно получать дивиденды? Как часто можно получать дивиденды? Это должно быть прописано в уставе организации.

    Может ли учредитель быть подотчетным лицом 2017

    Порядка ведения кассовых операций: выдавать денежные средства под отчет можно только после полного отчета по ранее выданным суммам. Правда, налоговая и административная ответственность за нарушение этого требования не предусмотрена.»Финансовая газета. Региональный выпуск», 2006, N 5 Pekc 11-07-2006, 19:46:51 Директор нашей фирмы является её учредителем,но не оформлен как сотрудник.Можно ли ему выдавать в подотчет деньги?Нужно ли начислять ему НДФЛ со сверхнормативных суточных?Директор может брать под отчет деньги даже если он не сотрудник, на то он и директор.
    Marvik 12-07-2006, 14:13:16 Да объясните мне, наконец, как директор может быть не сотрудником. eek:Учредитель — понимаю, но директора же назначают приказом,значит сотрудник.

    Может ли директор быть подотчетным лицом

    Так как же наиболее выгодно учредителям воспользоваться прибылью компании? Рассмотрим несколько альтернативных способов. Способ 2: премия Учредитель может быть оформлен в компанию, например, как генеральный директор. Неделя бератора «УСН на практике» Следовательно, работник, получивший деньги под отчет, должен соблюдать предельный размер расчетов наличными (100 000 руб.
    по одному договору). Это установлено указанием Банка России от 7 октября 2013 года № 3073-У. Если работник нарушит установленный лимит расчетов, ваша организация может быть оштрафована. Сумма штрафа – от 40 000 до 50 000 рублей. За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен штраф от 4000 до 5000 рублей (ст.Может ли учредитель быть подотчетным лицом Постановлением Совета министров – Правительства РФ от 30.07.1993г. № 745) Письмо Минфина РФ от 30.08.1993г.

    Может ли учредитель отчитываться по авансовым отчетам

    Как правильно обнулить долг по подотчетным суммам сотрудника

    д. Главные преимущества и недостатки каждого способа Способ Преимущества Главный недостаток Какие документы оформить Погасить долг по подотчету дивидендами Не нужно платить страховые взносы, а ставка НДФЛ ниже обычной на 4 процента (9 вместо 13) Суммы дивидендов может не хватить для покрытия всего долга.

    Читайте так же:  Получение вида на жительство в австралии

    Тогда надо будет ждать следующих дивидендов или же использовать другие способы Протокол общего собрания участников (учредителей).

    Справка-расчет начисленных дивидендов Переоформить долг по подотчету в заем Не нужно платить ни страховые взносы, ни НДФЛ Долг никуда не исчезнет, просто срок его погашения отодвинется во времени Договор займа Выдать материальную помощь или денежный подарок Не нужно платить НДФЛ и взносы с матпомощи в пределах 4000 руб. в год. Подарок не облагается НДФЛ в пределах такой же суммы, а от взносов вообще освобожден Нельзя списать на расходы подарки и денежную помощь Заявление.

    Может ли учредитель быть подотчетным лицом

    Исключений из данного правила нет ни для обычного, ни для генерального директора (Читайте также статью ⇒ ).Если руководителю необходимо получить под отчет деньги, то от него необходимо получить заявление по каждой получаемой сумме.

    Формулировка в заявлении генерального директора будет такой же, как и в заявлении обычного работника. Отличие заключается только в том, что визировать этот документ не потребуется.

    если в организации разработан шаблон заявления, то следует предусмотреть такое поле для реквизитов.Таким образом, в заявлении должны указываться:денежная сумма, которую запрашивает сотрудник;период времени, на который выдаются деньги;дата

    Может ли учредитель быть подотчетным лицом

    Важно Налоговые органы рекомендуют пользоваться нормами, установленными Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 93 (далее — Постановление N 93).

    Однако в целях исчисления НДФЛ это Постановление не может быть применено, поскольку оно принято в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ и устанавливает нормы суточных, применяемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.В настоящее время сложилась положительная для налогоплательщиков судебная практика в части обложения НДФЛ сверхнормативных суточных.

    Как авансовый отчет влияет на налоги

    Их он представляет по возвращении из командировки. Но нередки случаи, когда нет ни проездных документов, ни документов из гостиницы, и вообще работник ездил в командировку на служебном транспорте, на личном транспорте или на транспорте третьих лиц по доверенности.

    Читайте в бератореКак тогда определить фактический срок командировки?

    Перерасход по командировкеКонкретный порядок и размеры возмещения работникам расходов, связанных со служебными командировками (ст. 168 ТК РФ), в организации нужно закрепить коллективным договором или локальным нормативным актом, например, Положением о командировках.При налогообложении прибыли командировочные расходы учитываются в составе прочих расходов в сумме фактических затрат, порядок и размер возмещения которых определены организацией.

    [3]

    Авансовый отчет

    Отметим, что на практике пор большинство компаний предпочитает использовать унифицированную форму N АО-1.

    Порядок составления и сдачи авансового отчета установлен Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У

    «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

    (далее — Указание N 3210-У).

    В соответствии с абз. 2 п. 6.3 Указания N 3210-У авансовый отчет должно заполнить и сдать в бухгалтерию подотчетное лицо, которому наличные денежные средства ранее были выданы под отчет: в первую очередь – работники организации; физические лица-внештатные

    Как производится выдача наличных денег под отчет

    Заявление должно быть составлено подотчетным лицом;

    1. на основании указанного заявления оформляется расходный кассовый ордер, к которому документ прикладывается, как подтверждение целевой выдачи средств;
    1. деньги выдаются работнику предприятия или предпринимателя.

    Поэтому можно без опасений выдавать средства под отчет сотруднику, который находится вне штата, но с которым заключен договор.

    В подтверждение этому есть еще и письмо самого Банка РФ №29-Р-Р-6/7859 от 02.10.14г., прямо оговаривающего признание работником

    Как правильно выдать деньги в подотчет директору?

    Заявление необходимо завизировать у руководителя. ВАЖНО! В случае перечисления подотчетных средств в безналичном порядке (на карту сотруднику) заявление, по мнению Минфина РФ, оформить также необходимо.

    На это чиновники обращают внимание в своем письме от 25.08.14 № 03-11-11/42288.

    1. Передача подотчетнику наличности производится с одновременным оформлением расходного ордера формы ОКУД 0310002.

    О том, как его заполнить, см. материал .

    1. Выдача новой суммы под отчет сотруднику возможна только при условии отсутствия у этого сотрудника долгов по ранее переданным ему суммам.
    2. В течение 3 дней, отсчитываемых по окончании последнего дня срока, на который были выданы подотчетные средства, сотрудник обязан отчитаться о произведенных им расходах, предоставив в бухгалтерию своего работодателя авансовый отчет и подтверждающую первичную документацию.

    О том, как отражается авансовый отчет в бухучете, см.

    Шесть непростых ситуаций, связанных с подотчетными суммами

    О переводе подотчетных сумм на пластиковую карту работника в статье 15.1 КоАП РФ нет ни слова.

    Однако, на практике многие банки отказываются перечислять подотчетные деньги с расчетного счета компании на зарплатные счета работников. В качестве обоснования приводят пункты 10 и 11 Порядка ведения кассовых операций*, в которых упоминается лишь наличная форма выдачи средств под отчет. Еще один аргумент банкиров — письмо ЦБ РФ от 18.12.06 № 36-3/2408, не позволяющее перечисление подотчетных сумм на пластиковые карты.

    Единственное исключение, которое делают наиболее лояльные банки, связано с командировочными расходами. Такие средства иногда разрешают переводить на карту, поскольку Центробанк допускает подобный вариант. Главное, чтобы он был прописан в коллективном договоре или локальном нормативном акте компании (письмо ЦБ РФ от 24.12.08 № 14-27/513).

    Избежать сложностей можно, если открыть корпоративные карточные счета для каждого из подотчетных лиц, и переводить на них необходимые суммы.

    Может ли учредитель быть подотчетным лицом

    Активы рассчитываются на основании баланса по специальной формуле. Т.е. чистые активы — все оборотные и внеоборотные средства организации за минусом ее обязательств.

    Если у компании есть прибыль и сумма чистых активов позволяет выплачивать дивиденды, то для их получения компания должна провести общее собрание участников общества и принять решение о распределении доходов. Как получить дивиденды участникам ООО при УСН? 1. Для начала нужно составить бухгалтерскую отчетность (в том числе баланс и форму №2) на момент выдачи дивидендов (обычно квартал).

    2. Затем рассчитать стоимость чистых активов на основании составленного баланса.

    3. После чего на общем собрании участников принять решение о выплате дивидендов.

    4. Важно По желанию учредителя, он может оставить деньги себе, но тогда его ждет начисление налогов.

    Рассмотрим каждую ситуацию более детально. Как оформить подотчет учредителю?

    Может ли учредитель быть подотчетным лицом

    Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

    Читайте так же:  Наследование муниципальной квартиры

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Организация является субъектом малого предпринимательства. За несколько лет в подотчете у директора (он же учредитель) накопилось несколько миллионов рублей.
    Как можно уменьшить подотчет? Какие налоговые последствия возможны в данной ситуации?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
    В сложившейся ситуации сумма невозвращенного долга, возникшего из выданных под отчет денежных средств, подлежит обложению НДФЛ.
    Кроме того, в данной ситуации велик риск доначисления страховых взносов в связи с несвоевременным возвратом подотчетных сумм.
    Организация вправе принять решение о прощении долга по подотчетным суммам.

    НДФЛ

    Страховые взносы

    Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
    — Энциклопедия решений. НДФЛ с невозвращенных подотчетных сумм;
    — Энциклопедия решений. Учет выдачи денежных средств из кассы под отчет;
    — Примерная форма уведомления о прощении долга (подготовлено экспертами компании «Гарант»);
    — Энциклопедия решений. Обязательные страховые взносы на выплаты по трудовым договорам;
    — Энциклопедия решений. НДФЛ при прощении долга физическому лицу;
    — Энциклопедия решений. Выплаты, не относящиеся к объекту обложения страховыми взносами.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Королева Елена

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Может ли учредитель быть подотчетным лицом

    ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС. Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. Как учредителю вывести деньги из компании Именно по такой ставке облагаются НДФЛ дивиденды в настоящее время. — Налог на прибыль. Сумму дивидендов при расчете прибыли списать нельзя. — Временные ограничения. Как мы писали выше, получить дивиденды можно не чаще 4-х раз в год. — Рутина при оформлении. Если учредителей несколько, то без общего собрания и подготовки документов по его результатам не обойтись.

    Может ли учредитель быть подотчетным лицом

    Через год сумма займа была официально прощена путем подписания соглашения 23 августа 2012 года. Учредитель пользовался кредитом год и получил материальную выгоду в результате экономии на процентах.

    Расчеты с подотчетными лицами, учредитель как подотчетное лицо

    Если выдача денег учредителю не подкреплена документами и деньги выданы просто так – то вы можете, в лучшем случае, «нарваться» на замечания банка, в худшем – на налоговые санкции. Как правильно оформить выдачу денег учредителю или директору? 1.

    Можно взять средства в подотчет. 2. Оформить договор займа и выдать займ. 3. Начислить и выплатить дивиденды учредителям. Займ и подотчет изначально предполагают возврат денежных средств.

    Если учредители выскажут желание о выплате дивидендов ежемесячно, это не соответствует законодательству, хотя компании на свое усмотрение могут выплачивать учредителям по одной трети от уже распределенных сумм. Если после выплаты дивидендов стоимость чистых активов меньше уставного капитала. Как быть в случае, если после выплаты дивидендов, стоимость чистых активов снизилась и стала меньше уставного капитала? Налоговая в таких случаях руководствуется тем, что сумма выплат дивидендов не должна была превышать размер чистых активов. Сумма, превышающая размер чистых активов, квалифицируется как доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, поскольку дивиденды организация не имела права выплачивать.

    Prednalog.ru

    • Расчеты с подотчетными лицами
    • Учредители и авансовый отчет
    • Может ли учредитель быть подотчетным лицом
    • Как выдать и получить ДЕНЬГИ в ПОДОТЧЕТ, как сдать Авансовый ОТЧЕТ
    • Кассовая дисциплина в 2015 и 2018 годах
    • ООО — КЦ — Ажур-Сервис
    • Жираф большой — — ему видней, или Как исправить ошибки руководства
    • Как учредителю вывести деньги из компании
    • Неделя бератора «УСН на практике»
    • Может ли учредитель быть подотчетным лицом
    • Наличные расчеты: обновленные правила

    Расчеты с подотчетными лицами Также если у фирмы есть корпоративная карта. привязанная к расчетному счету, то момент оплаты покупки такой картой – это также выдача средств под отчёт тому лицу, на чье имя эта карта оформлена. Как правило, это директор.

    Может ли учредитель быть подотчетным лицом

    Оформление выдачи средств под отчёт во всех перечисленных случаях одинаково, разница только в источнике выдачи, которым может быть или касса, или расчетный счет. Перечень документов, которые служат основанием для выдачи (перечисления) работнику денежных средств под отчёт, различается, в частности, в зависимости от способа, которым работнику будут выданы под отчёт денежные средства, и статуса работодателя (организация или индивидуальный предприниматель).
    Прежде всего для обоснования необходимости в выдаче подотчётных сумм нужно, чтобы работник организации оформил отдельный документ с просьбой об их выдаче (заявление, служебную записку).Учредители и авансовый отчет Данная выдача осуществляется при условии предоставления отчета таким лицом в установленном порядке за ранее полученные суммы. Отдельно п. 2.12.
    Так мы определяем материальную выгоду, с которой затем начисляется НДФЛ по нешуточной ставке 35%. Этот налог должен быть начислен в момент погашения займа учредителем.Со всех доходов учредителя в данной компании начисляется НДФЛ.
    Если у учредителя никаких доходов нет, то о суме начисленного НДФЛ бухгалтер обязан сообщить в налоговую в течение месяца. Теперь рассмотрим ситуацию, если заем все-таки не возвращается.

    Что делать, если возвращать заем совсем не хочется?Можно ли его не возвращать совсем? Можно, только с материальной выгоды НДФЛ все равно придется платить по ставке 35% по истечении срока давности, либо в день, когда долг будет официально прощен. К тому же, с самого займа придется заплатить еще 13%, которые будут удержаны организацией или сообщены в налоговую инспекцию.

    Пример1. Расчет налогов с суммы прощенного займа. Учредитель ЗАО «УЮТ» Кривцов П.К.
    Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать. Однако с июня 2014 года действуют упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины . ООО — КЦ — Ажур-Сервис 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ. Заработная плата: резиденты и нерезиденты Заработная плата выплачивается по месту работы или путем перечисления в банк на счет, указанный работником ( ст. 136 ТК РФ). Все условия прописываются в трудовом или коллективном договоре. Деньги для выдачи заработной платы можно заранее заказать в банке. Если в кассе достаточно средств, то зарплату разрешено выдавать даже из выручки, полученной за товары (работы, услуги).Жираф большой — — ему видней, или Как исправить ошибки руководства В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

    Читайте так же:  Куда обращаться если работодатель задерживает зарплату

    Может ли учредитель быть подотчетным лицом 2017

    Как оформить заем учредителю? Компания может заключить договор займа с любым из учредителей: и тем, кто в штате есть, (например, директор), и кого там нет. Законодательного ограничения по сумме и сроку займа пока не наблюдается.

    Поэтому заем можно выдать сразу после подписания договора путем перечисления на личную карточку или выдачи из кассы.Если учредитель и директор – одно и то же лицо, он имеет право подписать договор займа с обеих сторон: и как заемщик, и как займодавец, закон это не запрещает, хотя к таким договорам суды относятся с сомнением: проверяют все досконально. Лучше, когда заемщик и займодавец – разные лица, например, оформить на момент подписания договора директором другого человека как и.о.директора. Беспроцентный займ для учредителей. Как видим, с оформлением займа проблем нет, но есть один нюанс.

    Может ли директор быть подотчетным лицом

    Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» Положение ЦБР от 05.01.1998г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998г.Наличные расчеты: обновленные правила Например, иначе (конкретнее) сформулированы разрешенные выплаты работникам (в прежнем документе это звучало так: «иные выплаты работникам», «стипендии, командировочные расходы»). Но не окажется ли эта конкретика неблагоприятной для организации? Предположим, командированное лицо потратило личные (а не подотчетные) средства.

    Выдаем деньги под отчет: пошаговая инструкция

    На нашем форуме очень часто появляются вопросы, связанные с выдачей наличных денежных средств под отчет. Чтобы помочь начинающим бухгалтерам, мы решили составить алгоритм для выдачи наличных под отчет, а также рассказать о том, как поступать в неоднозначных ситуациях, возникающих при работе с «подотчетниками».

    Алгоритм выдачи наличных

    Выдать работнику наличные деньги под отчет может потребоваться, например, в целях:

    • покупки товарно-материальных ценностей;
    • осуществления расходов в командировке;
    • расчетов по договорам, которые заключены от имени организации.

    Основной документ, который устанавливает правила для выдачи денежных средств под отчет — это указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание). Для выдачи наличных под отчет в общем случае мы рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

    Шаг 1: Получите заявление

    Работник должен подать на имя руководителя заявление о выдаче ему денежных средств под отчет. Единой формы заявления нет, поэтому может применяться произвольная форма. В тексте заявления должны быть отражены:
    — сумма наличных денежных средств;
    — срок выдачи.
    Руководитель должен согласовать выдачу денег и проставить на заявлении свою подпись и дату (подпункт 6.3 Указания). Без заявления выдавать наличные под отчет нельзя (за исключением случаев, когда для расчетов заведена корпоративная банковская карта).

    Шаг 2: Оформите расходный кассовый ордер

    После получения заявления оформите расходный кассовый ордер. Форма ордера (КО-2) утверждена постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88.
    Кассовый ордер может оформить (подпункт 4.2 п. 4 Указания):
    — главный бухгалтер;
    — бухгалтер или иное должностное лицо (в том числе кассир), определенное в распорядительном документе, или должностное лицо организации, физическое лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета;
    — руководитель (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
    Кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером или бухгалтером. В случае их отсутствия — руководителем (подпункт 4.3 п. 4 Указания).

    Шаг 3: Передайте ордер в кассу

    Кассир проверяет полученный ордер. Если ошибок нет, то после предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющему личность, работнику выдаются наличные деньги (подпункт 6.1 п. 6 Указания). Кассовый ордер подписывается получателем и кассиром.

    Шаг 4: Проверьте кассовую книгу

    По оформленному ордеру кассир должен провести запись в кассовой книге. При этом записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку (подпункт 4.6 п. 4 Указания).

    Если в компании нет кассира (работника, в должностные обязанности которого входит ведение кассовых операций), то подписать кассовый ордер и выдать наличные может руководитель (пункт 4 Указания).

    Авансовый отчет

    Получивший деньги работник должен отчитаться за них, то есть представить авансовый отчет. Отчет должен быть представлен в течение трех рабочих дней со дня (подпункт 6.3 п. 6 Указания, пункт 26 «Положения о командировках», утв. постановлением правительства РФ от 13.10.08 № 749):

    • истечения срока, на который выдавались деньги;
    • возвращения из командировки;
    • выхода на работу (например, после отпуска или болезни, если срок выдачи денег попал на этот период).

    К отчету должны быть приложены документы, подтверждающие расходы (например, товарные и кассовые чеки). Авансовый отчет предъявляется главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю.

    Лицо, которому представлен авансовый отчет, проверяет целевое расходование денежных средств, наличие подтверждающих документов, правильность их оформления и подсчет сумм. После этого авансовый отчет утверждается руководителем. Срок, в течение которого осуществляется проверка данного отчета, его утверждение и окончательный расчет, устанавливается руководителем (подпункт 6.3 п. 6 Указания). После утверждения авансового отчета производится списание подотчетных денежных сумм. Однако случается, что работник потратил меньше или больше денежных средств, чем получил под отчет. Как быть в этих случаях?

    [2]

    Потрачено меньше

    Чтобы принять оставшиеся деньги главному бухгалтеру следует оформить и подписать приходный кассовый ордер, в котором, в частности, отражается возвращаемая денежная сумма.

    Потрачено больше

    Видео (кликните для воспроизведения).

    После утверждения авансового отчета руководителем организации перерасход следует вернуть работнику по расходному кассовому ордеру, реквизиты которого вносятся в авансовый отчет.

    Если деньги не возвращены

    Если авансовый отчет не утвержден или не возвращен остаток, то деньги можно удержать из зарплаты (статья 137 ТК РФ). Для этого следует:

    • получить согласие работника на удержание соответствующей суммы (если работник не согласен на удержание, взыскать деньги можно через суд);
    • в течение месяца со дня истечения срока, установленного для возврата подотчетных средств, издать приказ руководителя организации об удержании (если пропустить срок, то взыскивать деньги придется в суде);
    • ознакомить с приказом работника (письмо Роструда от 09.08.07 № 3044-6-0).

    Общая сумма удержаний не может превышать 20% от суммы зарплаты, причитающейся работнику (статья 138 ТК РФ). Если долг превышает данный предел, то удержания потребуется производить из нескольких выплат (см. также «Как правильно производить удержания из заработной платы»).

    Неоднозначные ситуации

    Ситуация

    Читайте так же:  Как можно получить отсрочку от армии

    Решение

    Заявление на выдачу денег

    Работнику требуются наличные деньги под отчет, но руководитель в отпуске.

    По общему правилу, на заявлении должна быть проставлена дата и подпись руководителя компании. Однако на основании доверенности согласовывать заявления о выдаче денег могут и уполномоченные лица (например, бухгалтер или финансовый директор).

    Генеральный директор устно просит бухгалтера выдать ему под отчет наличные денежные средства.

    Безопаснее получить от директора заявление о выдаче денег. Дело в том, что в силу подпункта 6.3 пункта 6 Указания письменное заявление от подотчетного лица необходимо.

    Лимит выдаваемых сумм

    Работнику требуется наличная сумма, превышающая лимит наличных расчетов (более 100 000 рублей).

    Предельный размер расчета наличными по одной сделке (100 000 руб.), в принципе, не применяется при выдаче подотчетных сумм. Однако этот лимит следует учитывать, если деньги выдаются для расчетов с другими организациями или предпринимателями по договору с ними.

    Внештатный работник

    Для покупки материалов по гражданско-правовому договору денежные средства требуется выдать исполнителю или подрядчику по договору ГПХ, а не штатному работнику.

    С 1 июня 2014 года деньги под отчет можно выдавать и лицам, работающим по гражданско-правовым договорам. С этой даты для целей работы с наличными и соблюдения кассовой дисциплины работником считается человек, с которым заключен трудовой либо гражданско-правовой договор.

    Материальная ответственность

    Бухгалтер настаивает на заключении с подотчетным лицом договора о полной материальной ответственности.

    Выдача денег под отчет не является основанием для заключения с сотрудником договора о материальной ответственности. Список сотрудников, с которыми должен быть заключен этот договор, приведен в приложении 1 к постановлению Минтруда России от 31.12.02 № 85. Кроме того, если работник не вернет полученную сумму, то ее можно удержать из заработка и без такого договора.

    Использование банковских карт

    Работник просит перечислить подотчетную сумму (на административно-хозяйственные расходы) на зарплатную банковскую карту.

    Существует мнение, что денежные средства можно перечислять на банковские карты сотрудников в целях:

    – оплаты командировочных расходов;

    – компенсации документально подтвержденных расходов.

    Для этого в учетной политике организации должен быть предусмотрен такой порядок расчета с подотчетными лицами (письмо Минфина России № 02-03-10/37209, см. «Командировочные можно перечислять на «зарплатную» карту работника»; письмо Казначейства России № 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.13).

    Мы не исключаем, что перечислить денежные средства на личные карты сотрудников, в принципе, можно и для оплаты административно-хозяйственных расходов. Однако в этом случае целесообразно сделать следующее:

    — предусмотреть такую возможность в локальном акте;

    — указать в платежке, что перечисляется именно подотчетная сумма;

    — получить заявление от работника, с просьбой перечислить средства на карту.

    prednalog.ru

    Just another WordPress site

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Свежие записи

    Свежие комментарии

    • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Выдача денег учредителю: подотчет, займ, выплата и начисление дивидендов.

    Собственники компании имеют право пользоваться финансами компании неограниченно. Особенно часты случаи, когда владелец компании является его директором. Часто учредители просят бухгалтера оплатить их личные нужды или выдать им сумму наличными. Как выдать деньги учредителю с минимальными последствиями за такие выплаты?

    Можно ли выдать деньги компании просто так, как владельцу бизнеса?

    Как гласит закон, любая операция должна быть экономически обоснованна. Если выдача денег учредителю не подкреплена документами и деньги выданы просто так – то вы можете, в лучшем случае, «нарваться» на замечания банка, в худшем – на налоговые санкции.

    Как правильно оформить выдачу денег учредителю или директору?

    1. Можно взять средства в подотчет.

    2. Оформить договор займа и выдать займ.

    3. Начислить и выплатить дивиденды учредителям.

    Займ и подотчет изначально предполагают возврат денежных средств. По желанию учредителя, он может оставить деньги себе, но тогда его ждет начисление налогов. Рассмотрим каждую ситуацию более детально.

    Как оформить подотчет учредителю?

    Деньги в подотчет выдаются только работникам компании и только на определенный срок. По истечении этого срока подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расходы, поскольку предполагается, что выданные в подотчет деньги должны тратиться на нужды организации.
    Что делать, если учредитель – директор потратил деньги на себя и не отчитался? В этом случае деньги становятся доходом учредителя, соответственно, с него начисляется НДФЛ 13% и страховые взносы компании с общей суммы, выданной в подотчет. Материальной выгоды здесь нет, следовательно, 35 % НДФЛ с виртуального дохода не платится.

    Как оформить заем учредителю?

    Компания может заключить договор займа с любым из учредителей: и тем, кто в штате есть, (например, директор), и кого там нет. Законодательного ограничения по сумме и сроку займа пока не наблюдается. Поэтому заем можно выдать сразу после подписания договора путем перечисления на личную карточку или выдачи из кассы.
    Если учредитель и директор – одно и то же лицо, он имеет право подписать договор займа с обеих сторон: и как заемщик, и как займодавец, закон это не запрещает, хотя к таким договорам суды относятся с сомнением: проверяют все досконально. Лучше, когда заемщик и займодавец – разные лица, например, оформить на момент подписания договора директором другого человека как и.о.директора.

    Беспроцентный займ для учредителей.

    Как видим, с оформлением займа проблем нет, но есть один нюанс. При выдаче займа под нулевой или минимальный процент учредителю, у него возникнет доход, облагаемый НДФЛ. Этот доход считается материальной выгодой, которой является экономия на процентах. Так, если бы учредитель получил деньги, например, в банке, с него должна была бы удержана комиссия в виде определенного процента. А раз процентов никаких нет, значит, они сэкономлены.

    Есть один случай, когда НДФЛ с процентов не начисляется – это тот случай, когда человек потратил полученные средства на новое жилье.

    Как рассчитать материальную выгоду?

    Для начала находят ставку рефинансирования ЦБ на данный момент и берут от нее 2/3 ставки. После чего из полученной цифры вычитают процент по займу, который в нашем случае равен нулю. Полученный показатель делят на количество дней в году (365 или 366 дней), затем умножают на количество дней, в течение которых учредитель пользовался деньгами, и сумму займа.

    Так мы определяем материальную выгоду, с которой затем начисляется НДФЛ по нешуточной ставке 35%. Этот налог должен быть начислен в момент погашения займа учредителем.
    Со всех доходов учредителя в данной компании начисляется НДФЛ. Если у учредителя никаких доходов нет, то о суме начисленного НДФЛ бухгалтер обязан сообщить в налоговую в течение месяца.

    Читайте так же:  Можно ли сократить работника находящегося в отпуске

    Теперь рассмотрим ситуацию, если заем все-таки не возвращается.

    Что делать, если возвращать заем совсем не хочется?Можно ли его не возвращать совсем? Можно, только с материальной выгоды НДФЛ все равно придется платить по ставке 35% по истечении срока давности, либо в день, когда долг будет официально прощен. К тому же, с самого займа придется заплатить еще 13%, которые будут удержаны организацией или сообщены в налоговую инспекцию.

    Пример1. Расчет налогов с суммы прощенного займа.

    Учредитель ЗАО «УЮТ» Кривцов П.К. является одновременно и директором в этой компании. 23 августа 2011 года он взял в своей организации беспроцентный займ в сумме 40 000 руб. Через год сумма займа была официально прощена путем подписания соглашения 23 августа 2012 года. Учредитель пользовался кредитом год и получил материальную выгоду в результате экономии на процентах. С материальной выгоды был удержан НДФЛ по ставке 35%. Сумма материальной выгоды рассчитывается из учета ставки рефинансирования на момент прощения долга. В нашем примере получается 8%.

    1. Расчет суммы материальной выгоды при погашении займа.

    2/3 × 8% × 40 000 руб. : 365 дн. × 130 дн. = 760 руб. —выгода за 2011 год;
    2/3 × 7,75% × 50 000 руб. : 366 дн. × 236 дн. = 1376 руб. — выгода за 2012 год.

    2.Расчет НДФЛ с суммы материальной выгоды.

    (760 руб. +1376 руб.) × 35% = 748 руб.

    3. Расчет НДФЛ с дохода учредителя.

    40 000 x 13%= 5200 рублей.

    4. Всего налогов с прощенного кредита

    5200 + 748 = 5948 руб.

    Эту сумму бухгалтер обязан удержать с ближайшего заработка Кривцова П.К.

    Сумма выплаченного займа для учредителя – это его доход , а все доходы, помимо НДФЛ, облагаются еще и взносами во внебюджетные фонды. Поэтому на сумму 40 000 необходимо еще начислить примерно 28% взносов. Взносы платятся, если учредитель – директор. Если же учредитель не числится в штате организации, взносы на этот доход не платятся.

    Как учредитель может получить денежные средства в виде дивидендов?

    Что такое дивиденды? Дивиденды – это нераспределенная прибыль , которую учредители могут поделить между собой. Следовательно, если компания несет убытки, ни о каких дивидендах не может быть и речи. С дивидендов начисляется НДФЛ по ставке 9%.

    Бывают случаи, когда у компании за текущей период или за прошлый год прибыли нет, но есть нераспределенная прибыль прошлых лет. Тогда ее можно направить на выплату дивидендов, если это не противоречит условиям выплаты дивидендов.

    Когда выплата дивидендов запрещена?

    Выплаты дивидендов запрещены, если сумма чистых активов компании меньше уставного и резервного капитала. Активы рассчитываются на основании баланса по специальной формуле. Т.е. чистые активы — все оборотные и внеоборотные средства организации за минусом ее обязательств.

    Если у компании есть прибыль и сумма чистых активов позволяет выплачивать дивиденды, то для их получения компания должна провести общее собрание участников общества и принять решение о распределении доходов.

    Как получить дивиденды участникам ООО при УСН?

    1. Для начала нужно составить бухгалтерскую отчетность (в том числе баланс и форму №2) на момент выдачи дивидендов (обычно квартал).

    2. Затем рассчитать стоимость чистых активов на основании составленного баланса.

    3. После чего на общем собрании участников принять решение о выплате дивидендов.

    4. Выплатить дивиденды с начислением процентов по НДФЛ (9%)

    Обычно процесс выплаты дивидендов прописывается в уставе общества.

    НДФЛ с дивидендов.

    Налоговая ставка для резидентов НДФЛ с дивидендов устанавливается в размере 9% с дохода от долевого участия. Это определяется п.4 ст. 224 НК РФ.

    Сколько раз можно получать дивиденды?

    Как часто можно получать дивиденды? Это должно быть прописано в уставе организации. По законодательству дивиденды могут быть выплачены не чаще, чем раз в квартал. В уставе может быть прописан более долгий срок для выплат. Если же учредители хотят реализовать свое право на выплату дивидендов раз в квартал, необходимо сделать изменения в уставе. Решение о таком намерении должно быть принято единогласно общим собранием участников. Если учредители выскажут желание о выплате дивидендов ежемесячно, это не соответствует законодательству, хотя компании на свое усмотрение могут выплачивать учредителям по одной трети от уже распределенных сумм.

    Если после выплаты дивидендов стоимость чистых активов меньше уставного капитала.

    Как быть в случае, если после выплаты дивидендов, стоимость чистых активов снизилась и стала меньше уставного капитала? Налоговая в таких случаях руководствуется тем, что сумма выплат дивидендов не должна была превышать размер чистых активов. Сумма, превышающая размер чистых активов, квалифицируется как доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, поскольку дивиденды организация не имела права выплачивать. Такой позиции придерживаются и суды: поскольку общество не имело права принимать решение о выплате дивидендов, если сумма чистых активов меньше размера уставного капитала, то квалифицировать выплаты сверх размера устава как дивиденды нельзя, соответственно, они квалифицируются как другие доходы работника и облагаются НДФЛ по ставке 13% (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа N А19-24816/09 от 14.09.2010).

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

  • Источники


    1. Скворцова, М.В. Англо-русский словарь сокращений. Бизнес, банки, финансы, статистика, экономика, юриспруденция / М.В. Скворцова. — М.: Филоматис, 2014. — 527 c.

    2. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.

    3. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.
    4. Англо-русский юридический словарь с транскрипцией / ред. И.В. Миронова. — М.: СПб: Юридический центр Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2015. — 697 c.
    5. Осиновский, А.Д. Акционер против акционерного общества; СПб: ДНК, 2013. — 352 c.
    Может ли учредитель быть подотчетным лицом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here