Отступные при увольнении

Открытая информация по вопросу: "Отступные при увольнении" с объяснением для непрофессионалов. Если все же возникнут вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Компенсация по допсоглашению при увольнении

Генеральный директор и главный бухгалтер компании заключили соглашение о расторжении трудового договора 24.09.2012. Согласно этому документу главбух должен уволиться из компании по взаимному соглашению сторон. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрено, что помимо причитающейся зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск фирма обязуется выплатить работнику дополнительную денежную компенсацию в размере пяти среднемесячных окладов. Должностной оклад главбуха — 80 000 руб. Трудовым договором, заключенным с сотрудником при приеме на работу, выплата дополнительной компенсации в случае увольнения по соглашению сторон не предусмотрена. Поэтому фирма-работодатель составила дополнительное соглашение к трудовому договору, отразив в нем порядок выплаты компенсации и ее размер (5 должностных окладов). Дата составления этого соглашения — 14.09.2012. Ранее сотруднику был выплачен аванс в размере 32 000 руб. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрено, что последний рабочий день главбуха — 28.09.2012. В этот день фирма обязана выплатить ему:
  • зарплату (за минусом выплаченного ранее аванса) за сентябрь в размере:
    80 000 – 32 000 = 48 000 руб.;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 94 770 руб.;
  • дополнительную компенсацию:
    80 000 руб. ? 5 = 400 000 руб.

В налоговом учете суммы, выплаченные главному бухгалтеру, включаются в расходы на оплату труда. В бухучете будут сделаны следующие проводки: ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 142 770 руб. (48 000 + 94 770) — отражена задолженность фирмы по выплате главбуху зарплаты и компенсации за неиспользуемый отпуск; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 400 000 руб. — отражена задолженность фирмы по выплате выходного пособия согласно допсоглашению к трудовому договору.


Письмо Минфина России от 24 января 2012 г. № 03-03-06/1/29

Кроме того, трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.
Согласно ст. 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, эти условия могут быть определены отдельным приложением к трудовому договору, либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора.
Таким образом, расходы в виде выплаты выходных пособий, предусмотренных дополнительным соглашением к трудовому договору, могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

В тексте дополнительного соглашения обязательно должно быть указано, что оно является неотъемлемой частью трудового договора, заключенного с сотрудником. В соглашении нужно указать реквизиты трудового договора

Если выплата компенсации не прописана в трудовом договоре

Сноски:
1 ст. 178 ТК РФ
2 пост. ФАС МО от 23.03.2012 № А40-51601/11-129-222, Девятого ААС от 26.01.2012 № 09АП-35925/2011-АК
3 письма Минфина России от 24.01.2012 № 03-03-06/1/29, от 07.04.2011 № 03-03-06/1/224, от 14.03.2011 № 03-03-06/2/40, УФНС России по г. Москве от 01.11.2011 № 16-15/[email protected]; ч. 4 ст. 178 ТК РФ; ст. 255 НК РФ
4 письмо Минфина России от 21.02.2007 № 03-03-06/2/38
5 ст. 255 НК РФ

Увольнение по собственному желанию

Увольнение по собственному желанию (другими словами, по инициативе работника) — одно из самых распространенных оснований расторжения трудового договора. Инициатива прекращения трудовых отношений исходит от работника и не предполагает ее одобрения работодателем, ведь нельзя заставить человека трудиться против его воли. Однако и при увольнении по собственному желанию необходимо соблюдать определенные правила.

Порядок увольнения по собственному желанию

Порядок увольнения по собственному желанию предполагает, прежде всего, написание работником заявления на увольнение. В заявлении указывается дата увольнения и его основание («по собственному желанию»), оно должно быть подписано работником с указанием даты составления.

Указывать в заявлении причину увольнения по собственному желанию необязательно. Однако если обстоятельства требуют уволиться без отработки, то причину указать необходимо, к тому же работники кадровой службы могут попросить подтвердить её документально. В остальных случаях достаточно фразы «прошу уволить меня по собственному желанию такого-то числа».

[3]

После того, как заявление на увольнение передано в кадровую службу, составляется приказ об увольнении. Обычно используется унифицированная форма такого приказа (форма № Т-8), утвержденная постановлением Госкомстата от 05.01.2004 №1. В приказе необходимо сделать ссылку на п.3 ч.1 ст.77 ТК РФ, а также привести реквизиты заявления работника. Работника нужно ознакомить с приказом об увольнении под роспись. Если приказ невозможно довести до сведения увольняемого (он отсутствует или отказался ознакомиться с приказом), то на документе делается соответствующая запись.

Сроки увольнения по собственному желанию

По общему правилу, закрепленному в Трудовом кодексе, работник должен предупредить работодателя о предстоящем увольнении не позднее чем за две недели. Течение этого срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления об увольнении.

Однако так называемый двухнедельный срок отработки может быть сокращен по соглашению между работником и работодателем. К тому же, закон не обязывает работника в течение срока предупреждения об увольнении находиться на рабочем месте. Он может уйти в отпуск, на больничный и т.п., при этом сроки увольнения не изменятся.

Из общего правила о двухнедельной отработке есть законодательно закрепленные исключения. Так, при увольнении в период испытания срок предупреждения об увольнении составляет три дня, а при увольнении руководителя организации – один месяц.

Расчет при увольнении по собственному желанию

Расчет при увольнении по собственному желанию, так же как и по другим основаниям, должен быть произведен в день увольнения, то есть в последний день работы. Расчет при увольнении предполагает выплату всех причитающихся работнику сумм: заработной платы, компенсации за неиспользованные отпуска, выплат, предусмотренных коллективным и трудовым договором. Если увольняемый сотрудник использовал отпуск авансом, производится перерасчет выплаченных отпускных, соответствующая сумма удерживается из заработной платы при окончательном расчете.

В случае если работник в день увольнения отсутствовал на работе и не смог получить расчет, он вправе обратиться за ним в любое другое время. Причитающаяся ему сумма должна быть выплачена не позднее следующего дня после обращения.

Увольнение по собственному желанию в период отпуска

Уволиться по собственному желанию в период отпуска закон не запрещает. Такой запрет предусмотрен лишь для увольнения по инициативе работодателя. Работник же вправе написать заявление об увольнении, будучи в отпуске, или отнести на период отпуска дату предполагаемого увольнения.

Читайте так же:  Участник долевого строительства

Если работник хочет подать заявление об увольнении, находясь в отпуске, отзывать его из отпуска не требуется

Также сотрудник может уволиться по собственному желанию после использования отпуска. Отметим, что предоставление отпуска с последующим увольнением – это право, а не обязанность работодателя. В случае предоставления такого отпуска днем увольнения считается последний день отпуска. Однако для целей расчетов с работником последним днем работы в этом случае является день, предшествующий началу отпуска. В этот день следует выдать работнику трудовую книжку и произвести все необходимые выплаты. Это своеобразное исключение из общего правила, приведенного выше, подтверждаемое судебной практикой.

Увольнение по собственному желанию во время больничного

Уволиться по собственному желанию во время больничного можно. Закон запрещает такое увольнение только по инициативе работодателя.

Работник вправе подать заявление об увольнении в период временной нетрудоспособности. Также может возникнуть ситуация, когда на период больничного попадает оговоренная ранее дата увольнения. В этом случае работодатель оформит увольнение в день, указанный в заявлении на увольнение, при условии, что работник это заявление не отзывал. Самостоятельно изменять дату увольнения работодатель не вправе.

В последний день работы, даже если он приходится на период больничного, работодатель производит окончательный расчет, издает приказ об увольнении, в котором делает пометку об отсутствии работника и невозможности ознакомить его с приказом. За трудовой книжкой работник явится после выздоровления либо, с его согласия, она будет направлена ему почтой. Все причитающиеся работнику суммы будут ему выплачены не позднее следующего дня после предъявления им соответствующего требования. Однако пособие по временной нетрудоспособности будет назначено работодателем в течение 10 дней со дня предоставления больничного и выплачено в ближайший после назначения день, установленный для выплаты зарплаты в организации.

Отступные при увольнении

Как известно, любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства, а также трудовыми и (или) коллективными договорами включаются в расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ). При этом, как отмечают авторы письма, положения статьи 255 НК РФ применяются и в случае, если дополнительное выходное пособие предусмотрено соглашением сторон о расторжении трудового договора. Основание — в соответствии со статьей 57 Трудового кодекса соглашение сторон является неотъемлемой частью трудового договора.

Отступные», выплаченные при увольнении по соглашению сторон, уменьшают налогооблагаемую прибыль

В письме Минфина России от 13 мая 2008 г. № 03-03-06/1/305 чиновники высказали на редкость либеральную позицию: для целей налога на прибыль не важно, по какой причине происходит увольнение – сокращение штатов, ликвидация компании или собственное желание работника. Главное, чтобы выходное пособие было предусмотрено трудовым или коллективным договором, как того требует статья 178 Трудового кодекса РФ.

Отступные при увольнении ->

Имейте в виду: несоблюдение этого порядка совершения последней зарплатной выплаты в случае ухода сотрудника может повлечь за собой ответственность работодателя. Помимо прочего, задержка зарплаты может стать причиной даже уголовного наказания руководства компании.

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Несмотря на минимальное количество сведений о данном виде увольнения в трудовом законодательстве, на практике оно используется часто, поскольку имеет ряд преимуществ. Причем эти преимущества касаются обеих сторон отношений — как работника, так и работодателя.

Увольнение по — соглашению сторон с — выплатой компенсации

В соглашении обязательно должно быть указано основание, по которому расторгается трудовой договор. В данном случае, это «соглашение сторон». Соглашение составляется в 2-х экземплярах. Стороны ставят свои подписи на обоих документах. На экземпляре работодателя работник должен написать « свой экземпляр соглашения получил». Аннулировать такое соглашение или изменить его условия нельзя в одностороннем порядке. Это большой плюс и для работника, и для работодателя. Работник может быть уверен в том, что работодатель его не обманет, и выплатит ему положенную и оговоренную компенсацию. Работодатель может быть уверен, что работник не передумает увольняться в самый последний момент, и не отзовёт своё заявление, как это возможно при увольнении по собственному желанию;

Положена ли компенсация при увольнении по соглашению сторон

  1. Издание приказа о том, что сотрудник ушел в отпуск.
  2. Подписание сторонами дополнительного соглашения о расторжении. При этом дата расторжения должна совпадать с последним днем отпуска.
  3. Издание приказа о расторжении договора, дата которого должна соответствовать последнему рабочему дню перед началом отпуска.
  4. Внесение записи в трудовую книжку.

Какие выплаты и компенсации положены работнику при увольнении по соглашению сторон

Суд, рассмотрев материалы дела и само соглашение, заслушав показания свидетелей, пришел к выводу о том, что никаких нарушений норм трудового права в действиях работодателя не было, все выплаты по соглашению сторон при увольнении указанного работника были ему произведены, в том числе и выплата пособия, положенного по заключенному с бывшим начальником договору. Поэтому на судебном заседании в исковых требованиях указанному гражданину было полностью отказано.

Выплаты по соглашению сторон при увольнении: расчет, размер

  • соответствующая отметка на самом сформированном договоре. В большинстве случаев это обычная подпись сотрудника;
  • заявление от сотрудника, которое и может стать основным подтверждением ознакомления (в заявлении в обязательном порядке должно быть указано основание для увольнения – “по соглашению сторон”).

Размер и правила начисления выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Как видно, увольнение, так или иначе, более выгодно работодателю, чем его сотруднику. В случае когда работодатель, исходя из каких-либо причин, отказывается осуществить компенсационные выплаты, сотрудник имеет право подать на первого в суд. Так, учитывая подобные судебные споры, можно выделить несколько главных целей их выполнения:

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2019 году

я была в декретном отпуске,во время моего декрета мой отдел был отдан другой компании,я должна была выйти на работу 23марта 2015года неизвестно куда,уведомления я не получала,23марта мне написали в трудовой книжке увольнение по соглашению сторон,насколько это правомерно?

Отступные при увольнении по соглашению сторон

  • премии, если по условиям Положения о премировании они выплачивались ежемесячно либо при выполнении плана или иных условий выше оговоренного акта;
  • бонусы, если характер работы сотрудника предполагает дополнительные выплаты;
  • компенсации, которые оговорены только в соглашении об увольнении по согласию сторон.

Отступные при увольнении

К составлению соглашения по увольнению не предъявляются особенно жесткие требования со стороны законодательства, но некоторые правила им все-таки установлены.Заключением соглашения об увольнении, можно добиться разрыва, как постоянного трудового договора, так и договора, ограниченного определенным сроком.

Читайте так же:  Наследство приватизированной квартиры без завещания

Отступные при увольнении

В письме Минфина России от 13 мая 2008 г. № 03-03-06/1/305 чиновники высказали на редкость либеральную позицию: для целей налога на прибыль не важно, по какой причине происходит увольнение – сокращение штатов, ликвидация компании или собственное желание работника.

Отступные при увольнении

  • Не позднее дня выдачи средств. Актуально в случае получения в банке наличных в качестве компенсационной выплаты.
  • В день перечисления, если денежные средства были отправлены на расчетный счет сотрудника.
  • Не позднее следующих суток после дня выдачи компенсации. Применимо только для случаев получения средств из наличной выручки организации-работодателя.

НДФЛ с компенсации отпуска при увольнении в 2019 году

Сокращение: держите карман шире Можно уйти из компании со значительной денежной компенсацией, а можно оказаться за порогом без копейки. Увольнение сотрудника по сокращению — трудоемкий процесс, о котором работодатель должен предупреждать сотрудников за два месяца.

Отступные при увольнении теперь проще учитывать

Компания вправе учесть в расходах отступные работнику, если это предусмотрено в соглашении о расторжении трудового договора по соглашению сторон. Включать условие о такой выплате в текст самого трудового договора (или дополнительного соглашения к нему) вовсе не обязательно. Минфин России изменил свою позицию, выпустив письмо от 16.12.10 № 03-03-06/1/787 (ответ на частный запрос).

Раньше требовались два документа

До сих пор чиновники считали, что компания вправе списать выходное пособие сотруднику, выплаченное при увольнении по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) и не обязательное по закону, только если оно прямо предусмотрено в коллективном, трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему (письмо Минфина России от 03.12.10 № 03-03-06/4/117). Если условие о выплате отступного содержится лишь в соглашении о расторжении трудового договора, то в целях налогообложения прибыли она считается необоснованным расходом.

Теперь достаточно соглашения об увольнении

В комментируемом письме Минфин отказался от этого формализма и разрешил налогоплательщику уменьшать прибыль на сумму выходного пособия, предусмотренного лишь в соглашении о расторжении трудового договора. Поэтому теперь при увольнении работника по этому основанию достаточно заключить одно соглашение вместо двух. Однако комментируемое письмо является ответом на частный запрос и до налоговых органов оно не доводилось, поэтому есть риск, что у инспекторов на местах будет иное мнение. Так что для подстраховки безопаснее, чтобы условие о выплате выходного пособия увольняемому сотруднику было прописано и в трудовом договоре (в дополнительном соглашении к нему), и в соглашении о расторжении трудового договора.

[1]

Как облагать отступные

Заметим, что с суммы выходного пособия, предусмотренного в статье 178 ТК РФ, не надо удерживать НДФЛ. Со всех иных отступных налог необходимо перечислить (письмо Минфина России от 30.04.09 № 03-03-06/1/289). Аналогичное правило действует и по страховым взносам (ч. 1 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Какие выплаты положены работнику при увольнении

Кому полагаются выплаты при увольнении по собственному желанию в 2019 году

Правом на отпуск (и выплату компенсации за него), как и на прочие виды льгот (оплату больничных листов, дополнительные выплаты при увольнении), обладают только те сотрудники, у которых заключен трудовой договор с работодателем.

Исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам (подряда, аренды, оказания услуг и пр.), не вправе претендовать на дополнительные компенсации по окончании срока действия договора и выплаты при увольнении, кроме расчета за проделанную работу.

Прочую информацию об особенностях заключения договоров гражданско-правового характера см. в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Сотрудники, заключившие трудовые договоры, вправе воспользоваться отпуском:

  • по истечении 6 месяцев работы;
  • либо ранее — по согласованию с начальством или при наличии некоторых условий (несовершеннолетние, беременные женщины) в соответствии со ст. 122 ТК РФ.

При увольнении работодатель обязан рассчитать и выплатить компенсацию за все периоды неиспользованных отпусков независимо от их продолжительности и причин увольнения (ст. 127 ТК РФ). В случае если отпуск был отгулян авансом, излишне выплаченная сумма может быть удержана из окончательного расчета.

Расчет с увольняемым сотрудником требуется произвести в последний рабочий день, а при его отсутствии на работе ― не позднее следующего дня после обращения за получением расчета (ст. 140 ТК РФ).

Выплаты при увольнении по собственному желанию

Если сотрудник расторгает договор по личной инициативе, в качестве выплаты при увольнении ему положены только расчет за отработанный период и компенсация неиспользованного отпуска.

При наличии у работника задолженности, в том числе за отгулянный авансом отпуск, работодатель вправе удержать излишне выплаченные ранее суммы, но не более 20% от начисленной к выплате зарплаты (ст. 138 ТК РФ). Если же размера заработка для погашения общей задолженности недостаточно, можно предпринять следующие действия:

  • получить от работника письменное согласие на удержание необходимой суммы;
  • предложить внести размер задолженности в кассу;
  • простить сотруднику долг при увольнении.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон

Если работник расторгает договор по обоюдному согласию с начальством, нередко возникает вопрос: какие выплаты положены при увольнении по соглашению сторон?

ТК РФ закреплено право работника на получение в таких случаях только компенсации за неиспользованный отпуск и расчета за отработанный период. Сведений о прочих дополнительных выплатах при увольнении на основании п. 1 ст. 77 ТК РФ, которые работодатель обязан перечислить сотруднику, законодательство РФ не содержит. Основанием для них может служить соглашение к трудовому договору, где могут быть прописаны прочие условия о получении работником дополнительной денежной компенсации при прекращении трудовых обязательств.

О необходимости налогообложения подобных выплат читайте в статье «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?».

Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов

Если сотрудника приходится увольнять в результате проводимого сокращения, он имеет право на получение дополнительных компенсационных выплат при увольнении ― выходного пособия.

Выплата пособия в данном случае имеет ряд особенностей:

  • Размер выходного пособия равен среднемесячному заработку уволенного работника. Максимальный срок выплаты пособий ― 2 месяца, в течение которых гражданин может заново трудоустроиться. В исключительных случаях по решению службы занятости выплата среднемесячного заработка может быть продлена и на 3-й месяц после увольнения.
  • Сезонным работникам выходное пособие выплачивается в 2-недельном размере среднего заработка при сокращении или ликвидации предприятия (ст. 296 ТК РФ).
  • Для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей продолжительность подобных выплат составляет 3 месяца. Эти сроки по усмотрению службы занятости могут быть продлены еще на несколько месяцев (ст. 318 ТК РФ).
  • Если работник попал под сокращение, но у него имеется непогашенная задолженность за использованный авансом отпуск, удержание таких излишне выплаченных сумм не допускается.
  • Если работник был трудоустроен у физлица, являющегося ИП, все возможные выплаты при прекращении трудовых отношений должны быть закреплены в трудовом договоре (ст. 307 ТК РФ). При отсутствии подобных условий увольняемый не вправе претендовать на получение дополнительных сумм.
Читайте так же:  Обжалование решения третейского суда в арбитражном суде

Прочие выплаты при увольнении

При увольнении работникам могут быть выплачены компенсации в разном размере в зависимости от причины расторжения трудового договора.

На выплаты при увольнении в размере 2-недельного среднего заработка можно рассчитывать в случае (ст. 178 ТК РФ):

  • отказа от перехода на другое место работы или отсутствия соответствующей вакансии, если работник не может больше оставаться на прежнем месте по медицинским показаниям;
  • призыва на военную службу;
  • отказа от переезда в другую местность в связи с нуждами работодателя;
  • восстановления в прежней должности сотрудника, ранее исполнявшего обязанности увольняемого работника;
  • изменения условий договора, повлекшего отказ работника от продолжения выполнения трудовых функций.

Выходное пособие в размере 3-месячного оклада выплачивается лицам, занимающим руководящие должности (директорам, главным бухгалтерам), если причиной расторжения трудового договора стала смена собственника организации.

Сотрудникам положены определенные выплаты при увольнении. Их размер зависит от причины расторжения трудового договора. В случае нарушения работодателем порядка и сроков выплат предусматривается административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность.

Отступные при увольнении

Краткое содержание

1. Могу ли я рассчитывать на выходное пособие при увольнении по соглашению сторон по моей инициативе. Дело в том, что мне приходиться увольняться. Из за детей я не могу работать в ночные смены. И 2 недели отработать не могу. И мой работодатель предложил мне уволиться по соглашению сторон. Если я увольняюсь по моей инициативе, имею ли я право на отступные и в каком размере. Стаж непрерывный 12 лет.

1.1. Добрый день. Выплата выходного пособия в данном случае законодательством не установлена, только по желанию работодателя.

1.2. Здравствуйте! Выходное пособие с компенсацией или без, в любом случае должно быть выплачено работодателем увольняемому по соглашению сторон работнику. Но, предварительно желательно показать текст данного соглашения юристу.

2. Что мне грозит за предоставление ложной справки о беременности на работу. Цель — получить хорошие отступные при увольнении по соглашению сторон и предотвращение увольнения по статье. Вижу это как самый простой способ решения ситуации, коргда работодатель грозится увольнением по статье.

2.1. Что вам грозит? Ознакомьтесь со статьёй 327 Уголовного кодекса РФ, возможно вам перехочется таким образом решать ситуацию.

2.2. Здравствуйте. Возврат денег плюс процентов за пользование чужими денежными средствами, изменение основания увольнения, в зависимости от позиции работодателя можно и на мошенничество натянуть.

Видео (кликните для воспроизведения).

3. В кратце работаю я на заводе у которого в связи сложившейся ситуацией в России возникло масса проблем. И теперь они начали увольнять работников без предупреждения и причины, заставляя писать заявления по собственному желанию, без всяких выплат, отступных и т.п. Я не собираюсь писать по собственному желанию. Если мне предложат уволиться по соглашению сторон, на какие условия при увольнении мне соглашаться?

3.1. Подписывайте соглашение на увольнение с выплатой как минимум 2 среднемесячных зарплат.

4. Вопрос: работодатель и работник не могут договориться о сумме компенсации при увольнении по соглашению сторон. Работодатель — инициатор увольнения при ликвидации производства. На сокращение администрация не идет. А работника не устраивает сумма отступных! Сколько может продолжаться противостояние? Какие трудности могут возникнуть у работника?

4.1. от вас зависит. не увольняйтесь по соглашению сторон, ПУСТЬ СОКРАЩАЮТ И ПЛАТЯТ КАК ПОЛОЖЕНО ЕСЛИ ЖАДНОСТЬ ЗАШКАЛИВАЕТ.

5. Кикие могут быть выплаты (отступные) при увольнении по соглашению сторон, если работник находился 10 месяцев в отпуске без сохраниения з.платы (по причине отсутствия работы)?
Спасибо.

5.1. Любые, как договоритесь. Но имейте в виду, что при увольнении Вам положены:
1. Компенсация за сам факт увольнения
2. Компенсация за все неиспользованные отпуска
3. Возможна матеральная помощь
Не продешевите!

6. От чего зависит сумма так называемых отступных при увольнении работника по соглашению сторон (ст.77, ч.1, п.1), если работодатель не может оказать помощь в его трудоустройстве на другое предприятие (организацию)?

6.1. Ни от чего не зависит .Как договорится работник и работодатель.

Отступные при увольнении и страховые взносы

Почти два года минули с тех пор, как организации перешли с уплаты ЕСН на страховые взносы. За это время Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) дополняли и уточняли 14 раз. На подходе очередные поправки. Но вопросы, связанные с начислением взносов, остаются. Один из них — облагаются ли страховыми взносами суммы выходного пособия, выплачиваемого при увольнении по соглашению сторон?

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами, перечислены в ст. 9 Закона № 212-ФЗ. Так, в подп. «д» подп. 2 ч. 1 данной нормы сказано, что не нужно начислять взносы на все виды компенсаций, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ и местных властей (в пределах норм, закрепленных на законодательном уровне). В их числе и компенсации, связанные с увольнением работников. Исключением является только компенсация за неиспользованный отпуск — она страховыми взносами облагается.

Как видим, чтобы ответить на вопрос, какие выплаты при увольнении облагаются взносами, сначала нужно разобраться, установлена ли та или иная выплата действующим законодательством. Согласно позиции, изложенной в письме Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19, не облагаются взносами на основании подп. «д» подп. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ только выплаты, связанные с увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) и прямо установленные Трудовым кодексом, а именно ст. 84, 178, 296 и 318.

В таблице приведены случаи выплаты компенсаций при увольнении, перечисленные в Трудовом кодексе.

Из названных выше норм следует, что выплата компенсаций при расторжении трудового договора по соглашению сторон, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, Трудовым кодексом не предусмотрена. На этом основании ведомство указывает, что выходные пособия, выплачиваемые при расторжении трудового договора по соглашению сторон, облагаются страховыми взносами.

Однако в абз. 10 ст. 178 ТК РФ определено, что трудовым или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться выплаты в повышенных размерах. Возникает вопрос: если Трудовой кодекс дает работодателю право прописать свои случаи и суммы в указанных документах, почему чиновники требуют начислять на них страховые взносы?

Читайте так же:  Ежемесячные выплаты в декретном отпуске

Отметим, что аналогичный вопрос возникает при выплате руководителю организации, увольняемому по ст. 279 ТК РФ, пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок. Чиновники из внебюджетных фондов могут потребовать начислить страховые взносы на сумму превышения. Ведь если следовать логике контролеров, сумма, оговоренная в трудовом договоре, не имеет никакого значения. Взносами не облагают только те пособия, четкий размер которых зафиксирован в ТК РФ.

Арбитражной практикой по данному вопросу мы не располагаем. Обратимся к делам минувшим. Попробуем через призму ЕСН понять, можно ли в судебном порядке отстоять исключение сумм рассматриваемых пособий из базы по взносам. Позиция Минфина России состояла в том, что ЕСН на указанные выплаты начислять нужно (письмо от 16.02.2010 № 03-03-06/1/73).

В отношении ЕСН судебная практика есть. Но, к сожалению, она не дает исчерпывающего ответа на наш вопрос. Это связано с тем, что в большинстве случаев арбитры связывают начисление ЕСН с учетом этих сумм в расходах по налогу на прибыль на основании п. 3 ст. 236 НК РФ (в редакции до 01.01.2010). В частности, это постановления ФАС Московского округа от 23.06.2011 № КА-А40/6141-11, от 30.12.2010 № КА-А40/16144-10 и др.

Некий обобщающий вывод содержит постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.04.2011 № А56-27968/2010. В нем суд признал правомерным начисление ЕСН на рассматриваемые пособия. Он отметил, что выплата компенсации увольняемому работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон не запрещена законодательством (ст. 178 ТК РФ). Однако она не является обязательной и ее размер определяется не законодательством, а соглашением сторон трудового договора. Поэтому данная выплата облагается ЕСН. Можно предположить, что и в отношении страховых взносов судьи будут придерживаться аналогичной позиции.

Компенсации, связанные с увольнения

Причины расторжения или прекращения трудового договора

Статья 84 ТК РФ

Нарушение правил заключения трудового договора, допущенное не по вине работника

Статья 178 ТК РФ

  • ликвидация организации;
  • сокращение численности;
  • сокращение штата
Видео (кликните для воспроизведения).

Среднемесячный заработок на период трудоустройства, но не более чем за два месяца. В исключительных случаях — в течение третьего месяца после увольнения по решению службы занятости

  • призыв на военную службу;
  • отказ от перевода на другую работу по состоянию здоровья;
  • восстановление на работе прежнего работника;
  • отказ работника от переезда в другую местность вместе с работодателем;
  • признание работника неспособным к трудовой деятельности;
  • отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора

Двухнедельный средний заработок

Статья 296 ТК РФ

Расторжение трудового договора с работниками, занятыми на сезонных работах

Двухнедельный средний заработок

Статья 318 ТК РФ

Ликвидация организации или сокращение численности (штата) для северян

Среднемесячный заработок на период трудоустройства, но не более чем за три месяца. В исключительных случаях — в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению органа службы занятости

Статья 279 ТК РФ

Прекращение трудового договора с руководителем организации по решению собственника

В размере, установленном трудовым договором, но не ниже трехкратного среднемесячного заработка

Увольнение материально ответственного лица по собственному желанию

Прежде чем говорить о процедуре увольнения материального ответственного лица по собственному желанию, необходимо вспомнить, кто в принципе может быть таким лицом в организации.

Во-первых, условие о материальной ответственности в полном размере причиненного ущерба может быть прописано в трудовых договорах с заместителем руководителя организации, а также главным бухгалтером (ст. 243 ТК РФ). Во-вторых, с работниками, замещающими определенные должности и выполняющими определенного рода работы могут быть заключены письменные договоры о полной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества (ст. 244 ТК РФ). Категории таких работников и работ поименованы в Перечне (Приложение N 1 к Постановлению Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85). А если сотрудник в указанные категории не попадает, то с ним заключать договор о полной материальной ответственности нельзя (Письмо Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1 ). Соответственно, перед работодателем он несет ограниченную материальную ответственность в переделах своего среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ).

Особенности увольнения материально ответственного лица

Если ваш работник написал заявление на увольнение по собственному желанию, то вы, как работодатель, вправе требовать от него 14-днев ной отработки, начиная со дня следующего за днем подачи заявления. А в последний день работы сотрудника рассчитаться с ним и выдать ему трудовую книжку (ст. 80 ТК РФ). Это общий порядок увольнения сотрудников.

Но если уволиться решил работник, который является в вашей организации материально ответственным лицом, то в течение этих 14 дней вы обязательно должны провести инвентаризацию и передать вверенное ему имущество по акту новому материально ответственному лицу (п. 22 Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 28.12.2001 N 119н, п. 1.5 Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 13.06.1995 N 49). Если новый работник на место увольняющегося еще не найден, то ценности должны быть переданы другому лицу, которое временно будет исполнять его обязанности.

Если быстро провести инвентаризацию не получается

Бывает, что проведение инвентаризации затягивается и закончить ее до истечения 2-хнедельной отработки сотрудника не удается. По этой причине задерживать расчет с работником и не выдавать ему трудовую книжку работодатель не имеет права. Ведь ТК РФ не содержит никаких условий для продления периода отработки. В такой ситуации у работодателя есть 2 варианта действий.

Первый вариант. Вы можете уволить сотрудника в его последний рабочий день, как того требует Трудовой кодекс. И если впоследствии будет выявлена недостача, то добиваться возмещения ущерба будете через суд, в котором вам нужно будет доказать, что в недостаче виноват именно этот сотрудник.

Второй вариант. Попытаться договориться с работником, чтобы он отозвал свое заявление на увольнение по собственному желанию при условии, что он будет уволен по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ). В соглашении же можно прямо предусмотреть, что последним днем работы сотрудника будет день окончания инвентаризации, а также размер выходного пособия.

Этот вариант – своего рода компромисс для работодателя и работника. Последнему такое предложение может бывать выгодно потому, что хотя он и будет уволен позже, зато получит кроме прочих выплат выходное пособие.

Компенсация за увольнение по соглашению сторон — 2019

Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения

Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ.

Читайте так же:  Хочу отказаться от отцовства

При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах.

Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр.

Ниже приведен образец такого соглашения о расторжении трудового договора.

Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника. Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями). Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника.

ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.

Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь.

Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.

[2]

Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.

Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными. Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении. Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.

Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.

Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19710, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).

При оформлении справки 2-НДФЛ:

  • сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
  • если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.

Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2018-2019 годах (бланк и образец)».

Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 12.02.2016 № 03-04-06/7530 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:

  • выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
  • соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.

ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность.

Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач.

Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь.

При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?

  1. На случай споров с работниками важно иметь доказательства, что обе стороны действовали по взаимному согласию.
  2. Оформляя соглашение о расторжении договора, имеет смысл определить величину компенсации и зафиксировать порядок передачи дел. Устанавливая размер компенсации, позаботьтесь об экономическом обосновании расходов на нее во избежание споров с налоговыми органами.

Источники


  1. Договор мены. Официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2013. — 698 c.

  2. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 128 c.

  3. Интеллектуальная собственность и реклама. Актуальные вопросы, административная и судебная практика. — М.: Альпина Паблишер, 2017. — 188 c.
  4. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.
Отступные при увольнении
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here